El estado de flujos de efectivo se resumen las entradas y salidas de efectivo de una empresa bajo la operación, inversión y financiación de las actividades de las secciones. El operativo de las actividades de la sección incluye los flujos de efectivo de las principales operaciones de una empresa, mientras que la inversión de las actividades de la sección muestra los flujos de efectivo de las inversiones y desinversiones a largo plazo. Flujos de efectivo de financiación de las actividades incluyen los ingresos procedentes de las transacciones entre una empresa y sus acreedores y accionistas. Estos incluyen la emisión de acciones y bonos, pago de dividendos y recompra de acciones.
las actividades de financiación
Registre el producto de la emisión de acciones. Empresas salir a bolsa a través de una oferta pública inicial, por lo general con la ayuda de los bancos de inversión. Los inversores miran a la historia de explotación de una empresa antes de decidir invertir en sus acciones. En función de la demanda de los inversores, el precio de mercado de las acciones de la compañía podría ser considerablemente superior al precio de la oferta. El beneficio neto es igual al número de acciones vendidas multiplicado por el precio de emisión, una vez deducidos los honorarios y comisiones.
Factor en el producto de la emisión de instrumentos de deuda, tales como bonos y pagarés. Las pequeñas empresas pueden tener problemas para acceder a los mercados de bonos ya los inversores en bonos consideran empresas sin una larga historia de operaciones o flujos de efectivo inadecuada como de alto riesgo. Sin embargo, las empresas pueden tener más préstamos de negociación de éxito, especialmente si la Administración de Pequeños Negocios de Estados Unidos respalda estos préstamos. Incluya los ingresos procedentes de préstamos de largo plazo negociados con los bancos y otras instituciones financieras.
Anote la recompra de acciones. Las empresas suelen recomprar sus propias acciones como una forma de devolver efectivo a sus accionistas. Esto reduce el número de acciones en circulación y el saldo de caja. La salida de efectivo incluye el costo de adquisición de las acciones en el curso normal de las operaciones de mercado más los gastos de comisión.
Tabule las salidas de efectivo para el pago de los préstamos y la jubilación de los bonos. Si una empresa es la generación de flujo de efectivo excedente, podrá decidir que devolver parte de sus acreedores y reducir sus gastos por intereses.
Registre el pago de dividendos, que provienen de los ingresos después de impuestos. Juntas deben aprobar los pagos de dividendos y una empresa puede decidir cambiar las cantidades de dividendos.
Agregue las entradas de efectivo y salidas juntos. Resta las salidas de efectivo de las entradas de efectivo para calcular el flujo de caja neto de las actividades de financiación.
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